|
Анализ состава общей прибыли.
Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные составные части.
Таблица 4. |
показатели |
план |
факт |
отклонения | |
балансовая прибыль |
22423 |
21530 |
-893 | |
прибыль от реализации |
22423 |
21590 |
-833 | |
прибыль от прочей реализ. |
- |
140 |
+140 | |
внереализационная прибыль |
- |
180 |
+180 | |
внереализационный убыток |
- |
380 |
+380 |
Выводы:
Как видно из таблицы в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.
В то же время балансовая прибыль увеличилась фактически на 140+180=320т.р. за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы .
Тем не менее различие в показателях прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.р., что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.
Анализ прибыли от реализации товарной продукции
Наибольший удельный вес в общей прибыли занимает прибыль от реализации продукции. На отклонение этой прибыли от плана влияют следующие основные факторы:
-отклонения в себестоимости
-изменение цен против запланированных в объеме реализованной продукции
-изменение объема и структуры реализованной продукции
Таблица 5. |
Факторы |
изменение |
методика расчета | | |
в млн.руб |
% к общ.приб. | | |
объем реализации |
-10,14 |
-1,22 |
hr прироста реал=
(сумма Цпл * объем факт.реал. / суммаЦпл * объем план.реал.) * 100-100=-0,045 %
*доля изменения прибыли= 22423 * (-0,045%)/100=-10,14 т.р. | |
оптовые цены |
+345 |
+41,42 |
hдоля изменения цены =
сумма Цфакт.*объем факт.реал.-суммаЦплан*объем факт.реал = 84330-83985=345 т.р. | |
себестоимость |
-390 |
-46,82 |
hдоля изменения себестоимости= сумма сс факт.*объем факт.реал.-сумма сс план*объем факт.реал. = 62740-62350=390 т.р. | |
структура |
-778 |
-93,4 |
hдоля изменения структуры= сумма (Цплан-сс план)*объем факт.реал-сумма(Цплан-сс план)* объем план.реал.*(100+r) / 100 =
-778 т.р. |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 |
