Учет денежные средства на предприятии

контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке;

контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисле­ния сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, получен­ных в порядке кредитования.

Движение денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчетного или планового периода.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важ­нейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя рас­чет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его

прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюдже­тов денежных средств и т. п.[14]

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций со­стоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и за­конность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходо­вания, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

В современных условиях хозяйствования приобретает актуальность своевременности расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей в связи с тем, что увеличение объемов реализации продукции, ра­бот, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы пред­приятий.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых опера­ций, тем не менее, многие практически работники, даже со значительным стажем работы до­пускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

Основные задачи учета денежных средств на предприятиях:

учет и выполнение операций с наличными денежными средствами, и расчеты с юридиче­скими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законода­тельства установленными правилами;

контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплин;

своевременность и правильность документального оформления операций по движению де­нежных средств;

строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бу­маг в кассе;

своевременность проведения инвентаризации денежных средств.

Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения бан­ков, то есть путем безналичных расчетов. Расчеты наличными деньгами между юридиче­скими лицами ограничены предельной суммой. В настоящее время она составляет 10000 рублей. Все расчеты юридическими лицами на сумму свыше 10000 рублей должны прово­диться только в безналичном порядке.

При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесооб­разных форм расчетов.

Безналичные расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказан­ные услуги предприятия ведут по акцептной форме – аккредитивами, платежными поруче­ниями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями.

На учреждения банков возложено и кассовое обслуживание предприятий. Банк выдает им наличные деньги для оплаты труда, выплат по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные расходы, приобретение горюче-смазочных материалов. Полученные из банка деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Не израсходованные по целевому назначению деньги предприятие обязано внести на свой счет в учреждении банка.