Учет денежные средства на предприятии

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по по­воду покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все при­обретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за от­пущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, раз­лич­ными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с ра­ботниками и другие всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспече­ния кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

Для хранения денег и производства безналичных расчетов каждое предприятие от­крывает расчетный и другие необходимые счета. Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Банк следит за своевременностью расчетов предприятия с бюд­жетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований по­ставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т. п.

Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является ос­нов­ной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с по­ставщи­ками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгру­женную или отпущенную продукцию им, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюдже­том по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своими отраслевыми орга­нами управления, с профсоюзной организацией и целый ряд других расчетов.

Денежные средства используются также для наличных расчетов с работниками по оп­лате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет и др. Такие средства хранятся и обращаются через кассу. Поскольку денежные средства являются посре­дником во всех расчетах, то очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необ­ходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Главный бухгалтер предприятия должен обеспечить: полный учет всех поступающих денежных средств, а также с руководителями других служб взыскание дебиторской и пога­шения кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины, проведение в ус­тановленные сроки инвентаризаций денежных средств, расчетов и обязательств по платежам, списание с бухгалтерских балансов долгов, взыскать которые не представляется возможным в соответствии с существующими законами.

Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

своевременное и правильное производство необходимых расчетов как путем безна­личных перечислений, так и наличными деньгами;

полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денеж­ных средств и расчетных операций;

соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначе­нию;

организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникнове­ния просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;